상속세 신고시 제출서류 주의할점과 신고기간

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포비집사 2023. 4. 7. 09:00

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가족 중 한분이 돌아가시면 남은 재산은 가족들에게 상속이 되는데 물질적인 재산을 상속받게 되시면 상속세를 납부하시게 됩니다

특히나 부동산 상속 시 관계된 세금들을 줄이는 것이 가장 중요한데

오늘은 상속세의 신고기한, 상속세율, 상속세납입시 주의하실 사항에 대해서 알아 보았습니다

상속세란, 피상속인 사망으로 인하여 그 재산이 가족이나 친족에게 무상으로 이전되는 재산에 대해서 부과되는 세금 중 하나로 국세에 해당이 됩니다.

거주자의 모든 상속 재산과 국내에 있는 비거주자의 모든 상속재산에 대해서는 상속세가 부과 됩니다.

상속세는 대부분 상속시일이 속하는 달의 마지막 날로부터 6개월로 다른 재산세에 비햐여 신고준비기간이 긴편입니다.

그 이유는 사망신고, 협의분할, 명의변경 등을 포함하여 상속인들이 예기치 못하게 맞이한 피상속인의 죽음에 대해 처리할 것들이 많기 때문입니다.

피상속인이 거주자인 경유 - 피상속인 또는 상속인이 국내에 사는 경우는 상속개시일이 속하는 달의 마지막 날루부터 6개월 이내 신고하셔야 합니다.

피상속인이 비거주자인 경우 - 피상속인 또는 상속인이 외국에 사는 경우는 상속개시일이 속하는 달의말일부터 9개월 이내에 신고 하셔야 합니다.

한편, 증여세는 증여 일이 속하는 달의 말일부터3개월 이내에 상속세와 차이가 있습니다.

증여세와 상속세의 무상으로 재산을 취득한다는 것은 동이리하지만 증여세와 사아속세의 가장 큰 차이점은 피상속인, 피증여자의 '사망여부' 입니다

상속세는 부모님의 생전 소득 전체에 세율을 적용하기 때문에 공제의 폭이 높습니다.

하지만, 증여세는 획득하는 재산 부분에만 세율을 적용하기 때문에 공제의 폭이 좁습니다

또한, 상속은 4촌 이내라는 혈족 기준이 있고, 증여는 대상의 기준이 따로 없습니다.

상속세 과세표준 신고 및 자진납부 계산서

상속세 과세가액 계산 명세서

상속인별 상속재산 및 그 평가 명세서

채무.공과금.장례 지용 및 상속공제명세서

배우자 상속공제 명세서

상속개시 전 1~2년 이내 재산처분 채무부담 내역 및 사용처명 명세서

영리법인 상속세 면제 및 납부 명세서

그 밖 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류

상속세율 산출 세액은 과세표준에 세율을 곱하여 계산하는 것으로, 세율은 최저 10%~최고 50%까지의 5단계 초과 누진세율 구조로 외어 있습니다

거주자의 사망으로 인하여 상속이 개시되는 경우로 상속인 또는 수유자가 배우자 및 지계비속, 형제 자매 등일 때에 신고기한 내 신고한 경우에는 기초공제 2억과 그 밖의 인정공제액의 합계액과 5억원 중 큰 금액을 공제 받으실수가 있습니다

배우자단독으로 상속받은 경우엔 이리괄공제를 적용받을 수 없으며, 기초 공제(2억원 및 기업, 영농상속공제 포함)와 그 밖의 인적공제의 합계액으로만 공제받을수가 있습니다

상속세신고기한 내 신고가 없는 경우엔 5억원을 공제하며 배우자가 있는 경우엔 배우자 공제를 추가로 적용받으실수가 있습니다

상속인 확정일로부터 30일 안에 상속관계에 대한 부분들을 따로 기재하셔서 제출하셔야 합니다

이때, 상속세를 납부하기위해서 신고, 상속관계 작성을 기한에 맞춰서 꼭 제출을 하셔야 하는데, 기한을 지키지 못하면 엄청난 가산세를 물게 되십니다.

상속세는 일정 규모 이상의 재산을 상속받으실경우에 세무조사를 받게 되는 세목으로 긴 신고기간을 조사에 대한 대비기간으로 활용하시는 것이 좋습니다

상속세 세무조사는 상속세 신고 이후 6개월~1년 이후로 이미 상속개시시점으로부터 약 2년정도의 시간이 흐른 후 입니다.

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